Декларирование дохода при инвестициях за рубежом

15 сен 2017 Екатерина  Пирогова

Приложение к статье:
файл для скачивания

В продолжение статьи Налоги инвесторов на зарубежных рынках подробнее расскажем о том, что нужно для того, чтобы задекларировать свои доходы, полученные на зарубежных рынках.

В Налоговом кодексе РФ доходы, полученные индивидуальным инвестором от операций на зарубежных рынках, облагаются налогом на доходы физических лиц  (НДФЛ). Здесь необходимо помнить, что под налогообложение подпадают только налоговые резиденты.

Налоговыми резидентами в России считаются те, кто в течение 12 последующих календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней. Исключением является нахождение не на территории РФ во время обучения и лечения в течение полугода.

Налогооблагаемая база и ставка

Что считать доходом, который подлежит налогообложению?

Доходом признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (далее – ФИСС).

Проще говоря, доход от продажи уменьшается на стоимость приобретения этих активов (причем берутся активы, которые приобретались первыми) с учетом удержанных комиссий брокера, депозитария и других выплат.

Также доходом считается выплаченные дивиденды, купоны, проценты по остаткам на счете.

Ставка налога составляет 13% от суммы дохода. Если при выплате определенного дохода был удержан какой-либо подобный налог в стране источнике дохода, то эта сумма может быть зачтена в счет уплаты российского налога. Эта возможность зачета должна быть закреплена в Соглашении об избежании двойного налогообложения РФ с той страной, которая выплачивает такой доход.

О налоговой декларации по форме З-НДФЛ

Итак, если российский инвестор, проанализировав свою деятельность на зарубежном рынке находит то, что стоит задекларировать, а это должно быть только положительный результат (убытки не декларируются), то он должен отправить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года за предыдущий календарный год. Сдача деклараций можно осуществить лично, почтой или через личный кабинет на сайте www.nalog.ru (этот вариант самый удобный и быстрый).

Уплатить налог нужно самостоятельно до 15 июля, не дожидаясь требований налоговой инспекции.

Рекомендуем не затягивать со сдачей налоговой декларации, т. к. каждая декларация проходит проверку, а она составляет не более 90 дней.

Документы к налоговой декларации

Для того чтобы проверка прошла быстро и безболезненно, необходимо вместе с декларацией предоставить подтверждающие документы. Они должны быть понятны не только самому инвестору, но и проверяющим. Так как такие виды доходов декларируются довольно редко, то вопросы у проверяющих могут возникнуть.

Вместе с декларацией предоставляются следующие копии документов:

  • Документ, подтверждающие открытие брокерского счета (это может быть договор с брокером).
  • Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и датах операций (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера или запросить у брокера).

    Дополнительно можно предоставить отчет по форме 1042-S, которая оформляется американскими брокерами после 15 марта следующего года за предыдущий. Образец формы 1042-S смотрите в приложении к статье.
  • Собственный расчет по всем операциям с пересчетом валюты в рубли по каждой сделке. Данный документ составляется в свободной форме и за основу его берется отчет брокера. Каждая сделка пересчитывается по курсу ЦБ РФ, учитываются комиссии и другие расходы. Расчет должен быть сделан отдельно по ценным бумагам и отдельно - по ФИСС (при заполнении декларации доходы учитывается по разным кодам).
  • Пояснительная записка с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов. Это необязательный документ.
  • Если в предыдущие периоды был убыток, который засчитывается в отчетном периоде, то необходимо предоставить соответствующее заявление о переносе убытков на следующие периоды.

К этому перечню можно добавлять любые документы по проводимым операциям. Если какие-либо подтверждающие документы не на русском языке, то необходимо приложить перевод (достаточно простого построчного перевода).

При наличии нескольких счетов у разных брокеров, по которым проводились операции, необходимо рассчитать общий совокупный результат за календарный год (не забывая про условие разграничения ценных бумаг и ФИСС) и, в случае положительного результата, задекларировать его.

Механизмы для снижения налогов

Российский инвестор, как правило, проводит торговые операции не только на зарубежных рынках, а также и на российском. В случаях, если результат от инвестирования на российском и зарубежных рынках неодинаковый, а противоположный (т.е. на каком-то из счетов есть убыток), то можно при формирования общего результата минимизировать сумму налога, уменьшив полученный доход на понесенный убыток.

Общие рекомендации

Декларировать свои доходы - это вопрос, который предстоит решать каждому инвестору, основываясь на своих моральных и материальных принципах. Российский инвестор, выходя на российский рынок ценных бумаг, понимает, что с его положительного результата деятельности будет удержан налог и соглашается на это. Такой же принцип должен присутствовать и при инвестировании на зарубежных рынках –  часть своего дохода необходимо перечислить в бюджет. Хоть на первый взгляд декларирование сопряжено с определенными сложностями,  но все-таки уклонение от налогов несет в себе несравнимо большие риски.

Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям

Файлы для скачивания

Форма 1042-S (брокер США)
Файл: f1042s.pdf
Размер: 222628 байт


Для скачивания файлов необходимо зарегистрироваться или авторизоваться

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статей Информация о вебинарах Советы экспертов

Нажимая на кнопку "Подписаться", я соглашаюсь с политикой конфиденциальности


Комментарии (5)

  1. Геннадий 15 сентября 2017, 19:34 # 0
    Спасибо! Очень нужная информация!
    наверх