Налоги инвестора на зарубежных рынках

24 августа 2017

Автор

Екатерина
Пирогова

Любой российский инвестор, работающий на фондовом рынке, хотя бы раз задумывался о налогах, сколько и когда их нужно платить. Те, кто работают на российском фондовом рынке не беспокоятся, за них налоги удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты – брокеры. А вот для россиян, которые работают через зарубежных брокеров, считать и уплачивать налоги придется самим.

Что нужно от нас налоговой?

По итогам каждого календарного года инвесторам необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения этой декларации понадобятся данные, полученные от зарубежного брокера в форме отчета с детализации сделок (покупка и продажа активов, удержанные комиссии и др.) для возможности расчета суммы дохода, полученного от операций на зарубежных рынках. Помимо этого вида доходов инвестор может также получать и другие доходы, например, ему выплачиваются дивиденды, могут перечисляться проценты на остаток по счету и др. Как же разобраться с налогами в данном случае? Начать надо с того резидентом какой страны является зарубежный брокер и какая страна будет источником дохода. Самые популярные зарубежные брокеры – это брокеры из США (самый крупный в мире рынок), и самые популярные активы, покупаемые российскими инвесторами на биржах, тоже из США.

Ситуация с налогообложением для российских инвесторов в США

Поэтому порядок налогообложения будет следующий. Доходы, получаемые от инвестирования в ценные бумаги США, облагаются налогами только в РФ. А вот дивиденды облагаться будут в США по ставке 10%, которые будут засчитываться в счет российского НДФЛ и доплатить придется всего 3% в бюджет РФ. Это следует из Соглашения об избежание двойного налогообложения между РФ и США. В случае, если ситуация будет отличаться, то необходимо будет смотреть на Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и той страной, которая приносит какой-либо доход инвестору или откуда посредник в этих сделках.

Порядок действий

Для того, чтобы просчитать какой доход был получен, а может вовсе и не доход, необходимо все сделки по продаже и покупке ценных бумаг пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на день проведения операции. Также пересчитываются все комиссии брокера, депозитария и любые иные выплаты и удержания.

Еще хочется обратить внимание на то, что по операциям на зарубежных рынках может быть получен убыток. В этом случае инвестор может воспользоваться правом на перенос убытка на следующие 10 лет при соблюдении условий, указанных в НК РФ. Никаких других льгот для инвесторов в Налоговом кодексе РФ на данный момент не существует.

Ответственность инвестора

Какая ответственность вообще существует за недекларирование своих доходов, полученных от операций на зарубежных рынках и неуплату (неполную уплату) налога на доходы физических лиц?

В Налоговом кодексе РФ (ст.119) предусмотрена ответственность за несдачу декларация или сдачу с опозданием в виде штрафа размере 5% неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей плюс пени за каждый день просрочки. А также в статье 122 НK РФ предусмотрена ответственность за неуплату либо неполную уплату налога, а в статье 198 УК РФ — о последствиях, возникающих при уклонении от уплаты налогов. 

Наверное, все инвесторы понимают, что рано или поздно денежные средства, находящиеся сейчас на фондовых и других рынках, придется выводить и скорее всего - в Россию. И чтобы у банков не возникло вопросов об источнике этих доходов как раз 3-НДФЛ и уплаченные налоги в РФ смогут устранить все сомнения.

Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям