Налоги инвестора на зарубежных рынках

24 авг 2017 Екатерина  Пирогова

Любой российский инвестор, работающий на фондовом рынке, хотя бы раз задумывался о налогах, сколько и когда их нужно платить. Те, кто работают на российском фондовом рынке не беспокоятся, за них налоги удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты – брокеры. А вот для россиян, которые работают через зарубежных брокеров, считать и уплачивать налоги придется самим.

С какими особенностями нужно быть знакомым, чтобы правильно, вовремя и без проблем отчитаться перед российскими налоговыми органами за доходы, полученные от операций на зарубежных рынках?

Что нужно от нас налоговой?

По итогам каждого календарного года инвесторам необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения этой декларации понадобятся данные, полученные от зарубежного брокера в форме отчета с детализации сделок (покупка и продажа активов, удержанные комиссии и др.) для возможности расчета суммы дохода, полученного от операций на зарубежных рынках. Помимо этого вида доходов инвестор может также получать и другие доходы, например, ему выплачиваются дивиденды, могут перечисляться проценты на остаток по счету и др. Как же разобраться с налогами в данном случае? Начать надо с того резидентом какой страны является зарубежный брокер и какая страна будет источником дохода. Самые популярные зарубежные брокеры – это брокеры из США (самый крупный в мире рынок), и самые популярные активы, покупаемые российскими инвесторами на биржах, тоже из США.

Ситуация с налогообложением для российских инвесторов в США

Поэтому порядок налогообложения будет следующий. Доходы, получаемые от инвестирования в ценные бумаги США, облагаются налогами только в РФ. А вот дивиденды облагаться будут в США по ставке 10%, которые будут засчитываться в счет российского НДФЛ и доплатить придется всего 3% в бюджет РФ. Это следует из Соглашения об избежание двойного налогообложения между РФ и США. В случае, если ситуация будет отличаться, то необходимо будет смотреть на Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и той страной, которая приносит какой-либо доход инвестору или откуда посредник в этих сделках.

Порядок действий

Для того, чтобы просчитать какой доход был получен, а может вовсе и не доход, необходимо все сделки по продаже и покупке ценных бумаг пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на день проведения операции. Также пересчитываются все комиссии брокера, депозитария и любые иные выплаты и удержания.

Еще хочется обратить внимание на то, что по операциям на зарубежных рынках может быть получен убыток. В этом случае инвестор может воспользоваться правом на перенос убытка на следующие 10 лет при соблюдении условий, указанных в НК РФ. Никаких других льгот для инвесторов в Налоговом кодексе РФ на данный момент не существует.

Ответственность инвестора

Какая ответственность вообще существует за недекларирование своих доходов, полученных от операций на зарубежных рынках и неуплату (неполную уплату) налога на доходы физических лиц?

В Налоговом кодексе РФ (ст.119) предусмотрена ответственность за несдачу декларация или сдачу с опозданием в виде штрафа размере 5% неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей плюс пени за каждый день просрочки. А также в статье 122 НK РФ предусмотрена ответственность за неуплату либо неполную уплату налога, а в статье 198 УК РФ — о последствиях, возникающих при уклонении от уплаты налогов. 

Наверное, все инвесторы понимают, что рано или поздно денежные средства, находящиеся сейчас на фондовых и других рынках, придется выводить и скорее всего - в Россию. И чтобы у банков не возникло вопросов об источнике этих доходов как раз 3-НДФЛ и уплаченные налоги в РФ смогут устранить все сомнения.

 

 

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статей Информация о вебинарах Советы экспертов

Нажимая на кнопку "Подписаться", я соглашаюсь с политикой конфиденциальности


Комментарии (0)

    наверх