Все налоги инвестора в одной таблице

26 июн 2017 Сергей  Кикевич

Публикуем сводную таблицу по налогам инвестора на фондовом рынке.

Виды дохода

Самостоятельное владение

ПИФ

Купонный доход по облигациям

ОФЗ и субфедеральные облигации налог не уплачивается

  • Ежегодно налог не платится
  • 13% НДФД - при погашении

Корпоративные облигации

  • НДФЛ 0% - для облигаций 2017-2020 года выпуска
    (если доходность номинала < Ключевая ставка+5%)*
  • НДФЛ 13% - все остальные облигации

Продажа
ценных бумаг

13% по итогам года или ранее при возврате средств с брокерского счета

Дивиденды

13% в момент выплаты дивидендов на брокерский счет

Положительная переоценка стоимости ценных бумаг

Налог не рассчитывается и не уплачивается до момента продажи ценных бумаг

* - начинает действовать с 1 января 2018 года

В таблице рассмотрены четыре вида дохода для владельца ценных бумаг:

  1. Купонный доход
  2. Доход, полученный от продажи ценных бумаг
  3. Дивидендный доход (для владельцев акций)
  4. Положительная переоценка стоимости активов

Требует комментария свежее изменение в Налоговом кодексе, касающееся облигаций выпуска 2017-2020 гг. Для популяризации этого вида инвестиций, их налогообложение сделали похожим на депозиты. От НДФЛ освобождаются купонный доход таких облигаций в случае, если его размер не больше чем Ключевая ставка + 5%. При нарушении этого условия НДФЛ применяется к части дохода, превышающему Ключевую ставку + 5%. Важно, что доходность купона рассчитывается от номинальной стоимости облигации (а не от реальной цены приобретения). Таким образом облигации с небольшим купоном, продающиеся с дисконтом могут показывать более высокую доходность, не попадая тем не менее под условие Ключевая ставка + 5%.

Владельцы паев в инвестиционных фондах НДФЛ платят только при погашении пая. Купонный доход и дивиденды в ПИФах не начисляются, но реинвестируются управляющей компанией, т.е. на них налог на дивиденды и купоны тоже не платится до погашения бумаги.

Льготы инвестора

В отдельных случаях инвестор получает дополнительные льготы при уплате НДФЛ.

Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами

Через три года владения ценными бумагами инвестор получает возможность применения инвестиционного вычета при получении дохода от продажи ценных бумаг. Размер инвестиционного вычета равен финансовому результату от продажи (погашения) ценных бумаг. Если проще, инвестор не платит НДФЛ при продаже ценных бумаг.

Вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ. При продаже ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет) предельный размер вычета = N x 3 млн. руб.

Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС)

Подробно о налоговых льготах, связанных с ИИС, рассказано в статье Налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам.

Льгота для держателей ценных бумаг высокотехнологичного сектора

Нулевая налоговая ставка при продаже предусмотрена для инвесторов, владеющих более 1 года ценными бумагами (акции, облигации) из списка высокотехнологического сектора.

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статей Информация о вебинарах Советы экспертов

Нажимая на кнопку "Подписаться", я соглашаюсь с политикой конфиденциальности


Комментарии (4)

  1. Максим 28 июня 2017, 01:38(Комментарий был изменён) # 0
    Желательно написать бы еще, что по корпоративным облигам налог (на купон) все же платится пока.
    Изменения вступят в силу с 1 января 2018г. (новый налоговый период)
    1. Сергей 28 июня 2017, 08:04 # 0
      Спасибо. Важная поправка. Внес изменения.
    2. Альбина 17 сентября 2017, 22:40 # 0
      льгота для долгосрочной владения ценными бумагами распрстраняется на бумаги сша?
      1. Сергей 18 сентября 2017, 09:56 # 0
        Нет, это действует только для российских ценных бумаг.
      наверх