Налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

Налоговый вычет первого типа

Налоговый вычет второго типа

Примечания

                                                         Сколько средств можно инвестировать?

                                                                    До 1 млн. рублей в год

Год в данном случае рассматривается как календарный, то есть  с 1 января по 31 декабря.

                                                       Какой минимальный срок инвестирования?

                                                                                      3 года

                                            Кто может воспользоваться налоговым вычетом?

Все граждане, имеющие официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ в размере 13% (кроме дивидендов и доходов от оборота ценных бумаг, а также доходов от продажи имущества и сдачи его в аренду и т.д.). Сюда относятся преимущественно наемные работники, а также самозанятое население.

Максимальный размер НДФЛ к вычету составляет: 400000*13%=52000 рублей. То есть максимальный налоговый вычет второго типа по итогам года не может превышать 52 тысяч рублей.

Обратите внимание, что в случае, если ваша официальная зарплата за налоговый период (год) меньше 400 тысяч рублей, а инвестировали вы 1 млн. руб, то вычет можно получить в пределах заплаченного НДФЛ, то есть меньше заявленных 52 тысяч рублей. На следующий год остаток вычета не переносится.

                                                                    Объект налогового вычета

Уплаченный в течение года НДФЛ

НДФЛ, которым облагается полученная от инвестирования прибыль

НДФЛ в течение года может уплачиваться как налоговым агентом (вашим работодателем), так и вами самостоятельно при ведении определенных видов деятельности.

                                                                      Когда предоставляется вычет?

По итогам следующего за годом открытия ИИС.
Причем заявление на вычет можно подавать в течение трех лет с момента возникновения права на него.

По истечении трех лет с момента открытия ИИС.

Обратите внимание, что при расторжении договора ранее, чем через три года, все полученные вами  налоговые вычеты второго типа возвращаются в доход государства. Налоговый вычет первого типа в этом случае вообще не предоставляется.

                                                              Кто предоставляет налоговый вычет?

  Налоговая инспекция

Ваш брокер (профессиональный участник рынка ценных бумаг) или, в некоторых случаях, налоговая инспекция

Удобнее всего работать с налоговой инспекцией через личный кабинет на nalog.ru

                      Какие документы необходимы для предоставления налогового вычета?

• Справка 3-НДФЛ, заполненная самостоятельно
• Справка 2-НДФЛ за прошедший год от работодателя
• Копия договора на ИИС
• Платежный документ на внесение средств на ИИС
• Отчет о зачислении средств на ИИС
• Заявление на вычет и возврат НДФЛ с указанием реквизитов своего банковского счета

Если вычет предоставляет брокер, то справка из налоговой инспекции, подтверждающая, что гражданин не пользовался налоговыми вычетами по НДФЛ по ИИС на протяжении всего срока существования у него ИИС.

В некоторых случаях НДФЛ по купонному доходу взимается эмитентом облигации, в этом случае вычет предоставляет налоговая инспекция при представлении следующих документов:

• Справка от брокера
• Справка 3-НДФЛ, заполненная самостоятельно

Программа для подготовки справки есть на сайте Федеральной налоговой службы.