Налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

29 фев 2016 Ирина  Чайковская

Подходит время отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2015 год, а также, что уже приятно, получать налоговые вычеты. В этой статье рассмотрим получение налоговых вычетов по такому новому продукту, как ИИС – индивидуальные инвестиционные счета. Кто еще не знает, что это такое, тому сюда.
Открывая свой индивидуальный инвестиционный счет, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Подробнее рассмотрим эти вычеты в таблице:

Налоговый вычет первого типа

Налоговый вычет второго типа

Примечания

                                                         Сколько средств можно инвестировать?

 

                                                                    До 1 млн. рублей в год

Год в данном случае рассматривается как календарный, то есть  с 1 января по 31 декабря.

 

                                                       Какой минимальный срок инвестирования?

 

                                                                                      3 года

                                            Кто может воспользоваться налоговым вычетом?

Все граждане, имеющие официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ в размере 13% (кроме дивидендов и доходов от оборота ценных бумаг, а также доходов от продажи имущества и сдачи его в аренду и т.д.). Сюда относятся преимущественно наемные работники, а также самозанятое население.

 

Неработающий гражданин, например, пенсионер, не имеющий официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Также этим вычетом может воспользоваться индивидуальный предприниматель или иностранный гражданин.

Максимальный размер НДФЛ к вычету составляет: 400000*13%=52000 рублей. То есть максимальный налоговый вычет второго типа по итогам года не может превышать 52 тысяч рублей.

Обратите внимание, что в случае, если ваша официальная зарплата за налоговый период (год) меньше 400 тысяч рублей, а инвестировали вы 1 млн. руб, то вычет можно получить в пределах заплаченного НДФЛ, то есть меньше заявленных 52 тысяч рублей. На следующий год остаток вычета не переносится.

                                                                    Объект налогового вычета

 

Уплаченный в течение года НДФЛ

НДФЛ, которым облагается полученная от инвестирования прибыль

НДФЛ в течение года может уплачиваться как налоговым агентом (вашим работодателем), так и вами самостоятельно при ведении определенных видов деятельности.

                                                                      Когда предоставляется вычет?

 

По итогам следующего за годом открытия ИИС.
Причем заявление на вычет можно подавать в течение трех лет с момента возникновения права на него.

По истечении трех лет с момента открытия ИИС.

Обратите внимание, что при расторжении договора ранее, чем через три года, все полученные вами  налоговые вычеты второго типа возвращаются в доход государства. Налоговый вычет первого типа в этом случае вообще не предоставляется.

                                                              Кто предоставляет налоговый вычет?

 

  Налоговая инспекция

Ваш брокер (профессиональный участник рынка ценных бумаг) или, в некоторых случаях, налоговая инспекция

Удобнее всего работать с налоговой инспекцией через личный кабинет.

                      Какие документы необходимы для предоставления налогового вычета?

 

  • Справка 3-НДФЛ, заполненная самостоятельно
  • Справка 2-НДФЛ за прошедший год от работодателя
  • Копия договора на ИИС
  • Платежный документ на внесение средств на ИИС
  • Отчет о зачислении средств на ИИС
  • Заявление на вычет и возврат НДФЛ с указанием реквизитов своего банковского счета

Если вычет предоставляет брокер, то справка из налоговой инспекции, подтверждающая, что гражданин не пользовался налоговыми вычетами по НДФЛ по ИИС на протяжении всего срока существования у него ИИС.

В некоторых случаях НДФЛ по купонному доходу взимается эмитентом облигации, в этом случае вычет предоставляет налоговая инспекция при представлении следующих документов:

  • Справка от брокера
  • Справка 3-НДФЛ, заполненная самостоятельно

 

Программа для подготовки справки есть на сайте Федеральной налоговой службы.

Тем, кому по какой-то причине сложно заниматься получением налоговых вычетов, мы готовы предложить свою помощь.

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статей Информация о вебинарах Советы экспертов

Нажимая на кнопку "Подписаться", я соглашаюсь с политикой конфиденциальности


Комментарии (4)

  1. Виталий 08 апреля 2016, 05:13 # 0
    Если купить еврооблигации в ИИС вторго типа, то по истечении 3х лет доход этих еврооблигаций будет в долларах или в рублях?
    1. Сергей 08 апреля 2016, 09:03 # 0
      Виталий, вне зависимости от типа счета доход от еврооблигаций будет в валюте. Просто в случае второго типа ИИС не заплатите налог.
    2. Виталий 12 апреля 2016, 17:37(Комментарий был изменён) # 0
      Komov, получается, если через 3 года я захочу забрать дивиденды от еврооблигаций, внося каждый год по 400 тысяч рублей и планируя покупать еврооблигации на них, то брокер выведет эти средства в валюте на мой счет в банке?
      1. Сергей 18 апреля 2016, 18:17 # 0
        Виталий, по закону на ИИС запрещено вносить что-либо кроме рублей. Про вывод валюты ничего не сказано. Так что, по умолчанию после закрытия счета вы остаетесь со своими бумагами и можете выводить средства в любой валюте. На практике — посмотрим как это будет работать. Осталось подождать меньше 2х лет. У меня тоже на ИИС куплены еврооблигации.
      наверх