Налог на дивиденды по американским акциям на бирже СПБ

05 апр 2019  Екатерина  Пирогова  Все авторы

У российских инвесторов с мая 2018 года появился доступ к одним из самых популярных акций всего мира через Санкт-Петербургскую биржу (биржа СПБ). И для этого не нужно выходить на иностранные рынки через зарубежных брокеров или кипрских дочек российских брокеров. Достаточно доступа к российской бирже, договора с брокером (включая и договор ИИС) и желания владеть акциями таких компаний как McDonald's Corp., The Coca-Cola Company, The Procter&Gamble Company, Pfizer Inc., Exxon Mobil Corp., Chevron Corp., IBM, Microsoft, AT&T Inc., Philip Morris, Ford Motor Company и сотнями других компаний.

Все эти компании регулярно выплачивают дивиденды, что подталкивает инвесторов из России покупать и держать их акции. Но не все инвесторы учитывают тот факт, что российские брокеры не выступают налоговыми агентами при выплате дивидендов и не удерживают налог с дивидендов, выплачивающих иностранными компаниями.

Эту информацию инвесторы узнают, если они внимательны изучат отчеты брокера или увидят информацию на сайте брокера, а многие остаются в полном неведении. На самом деле с большинства дивидендов зарубежных акций по общепринятым законам эмитенты (депозитарии) удерживают налог с дивидендов в стандартном размере 10% (в случае с США). Российским инвесторам необходимо доплатить только 3% в бюджет РФ.

Что же делать, если скоро закончится срок по сдаче налоговой декларации?

Подать декларацию необходимо до 30 апреля, самостоятельно заполнив ее на основании отчетов брокера (они должны быть заверены брокером) и уплатив недостающую сумму налога в бюджет до 15 июля 2019 года.

В противном случае можно ожидать, что после 30 апреля у налоговой появятся данные о тех, кто забыл задекларировать и придут письма, уведомления из налоговой и уплатить придется «немного больше» с учетом пеней и штрафов.


Как самостоятельно заполнить декларацию можно узнать, пройдя онлайн-курс «Налоговая декларация для частного инвестора»:

Онлайн-курс Налоговая декларация для инвестора

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статей Информация о вебинарах Советы экспертов

Нажимая на кнопку "Подписаться", я соглашаюсь с политикой конфиденциальности


Комментарии (6)

  1. Дмитрий 07 апреля 2019, 08:24 # 0
    Здравствуйте,

    благодарю за статью, есть пара вопросов:
    1) Является ли брокер налоговым агентом по купонному доходу с еврооблигаций, торгующихся на Московской Бирже?
    2) Слышал мнение, что если американские акции куплены на ИИС и дивиденды зачисляются тоже на ИИС (соответственно, 3% с дивидендов доплачивать не надо), то все равно этот доход надо декларировать. Согласны ли Вы с этим мнением?

    Благодарю.
    1. Екатерина 07 апреля 2019, 08:33 # 0
      Добрый день.
      Спасибо за отклик по статье.
      Отвечу на ваши вопросы:
      1. по еврооблигациям скоро выйдет небольшая статья, наберитесь терпения, там я отвечу на ваш вопрос.
      2. доходы на ИИС (или обычный счет) в виде дивидендов нужно облагать налогом всегда и в РФ ставка 13%. Соответственно, если на ИИС пришли дивиденды с них нужно уплатить налог в размере 13 %, т е с американских акций доплатить 3%.
      1. Дмитрий 07 апреля 2019, 08:47(Комментарий был изменён) # 0
        уточнение. ИИС типа Б с вычетом на доход. Т.е. за вычетом на взнос не обращался с момента открытия ИИС.
        1. Сергей 07 апреля 2019, 09:05 # 0
          «Тип Б» не освобождает от уплаты НДФЛ на дивиденды…
    2. Роман 09 апреля 2019, 11:44 # 0
      Брокер говорит, что дивиденды от СПБ очищенные, что ничего доплачивать не надо?
      Это некомпетентность? Брокер Финам.

      В справке НДФЛ2 дохода нет, операции торговые получились с убытком.
      1. Екатерина 09 апреля 2019, 13:11(Комментарий был изменён) # 0
        Добрый день. А Вы в отчете видите удержанные 13% с выплаченных через Финам дивидендов от иностранных компаний? Если в справке 2-НДФЛ нет дохода по коду 1010 «Дивиденды», то значит у Вас вообще не было в 2018 году дивидендов.
        1. Роман 11 апреля 2019, 14:46 # 0
          Екатерина,
          повторный звонок в Финам дал новую информацию (соединили с более компетентным в этом вопросе сотрудником).

          Финам не является налоговым агентом по акциям США.
          Вот тут есть подробная информация:
          www.finam.ru/about/newsitem/okonchanie-nalogovogo-perioda-20181211-173759/

          В НДФЛ2 дохода по коду 1010 нет. Но в брокерских отчетах доходы есть (без указания суммы удержанного налога).
          Сами суммы удержанных налогов есть в справках о начисленных дивидендах (отдельная справка по каждой позиции).

          Все таки надо заполнять НДФЛ3 и доплачивать налоги.
          1. Екатерина 11 апреля 2019, 14:49 # 0
            Спасибо, Роман за новую актуальную информацию по брокеру Финам.
            Вообще с любым брокером нужно быть начеку и проверять все налоги, которые могут брокеры удержать.
            1. Роман 11 апреля 2019, 15:06 # 0
              Третий звонок — еще больше новой информации.
              У меня доступ напрямую на американскую площадку через партнера Финам.
              Партнер удерживает 15% налога по своему соглашению. С полученного (условно очищенного) дивиденда мне необходимо заплатить 13% уже по РФ законодательству. Итого: такая схема для дивидендов, мягко сказать, не оптимальна.
              Делайте выводы.
              1. Сергей 11 апреля 2019, 15:32 # 0
                Впечатляет… почти 30% налога на дивиденд. А осборить действия партнера нельзя? И что это за партнер странны? У Финама есть свой американский брокера — Just2trade inc.
                1. Екатерина 11 апреля 2019, 15:40 # 0
                  Снова Финам неверно консультирует. Если налог удержан (это делает не эмитент, а иностранный депозитарий или тот иностранный брокер), то налог уже удержан. Он засчитывается в счет уплаты в РФ согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения. Один только вопрос может возникнуть с доказательством удержания этих 15%. Если доказать удержания не получится, вот тогда и придется уплатить еще 13% в бюджет РФ.
                  Я бы поспорила с Финам, два других крупных брокера в России (БКС и Тинькофф) не удерживают 15%, только 10% (как и должно быть).
        2. Victor 19 апреля 2019, 12:59(Комментарий был изменён) # 0
          Есть подозрение, что прав Роман (https://rostsber.ru/publish/tax/tax-on-dividends-foreign-shares.html#comment-2510). 15% американских налогов, которые платит Финам, это грубо говоря «налог на доход» Финама как юрлица. И это, к сожалению, не освобождает от необходимости оплатить еще 13% НДФЛ физлицу в России. Итого 10% дивдоходности превращаются в 7,395%. Таким образом эффективная ставка налогообложения составляет 26,05%. Как-то так…
          1. Екатерина 19 апреля 2019, 13:57 # 0
            Я не соглашусь с Вами. В НК РФ нет указания какой удерживаемый налог с дивидендов (прямой или через посредника) принимается в зачет. Этого не видно и из документов. Есть факт удержания налога с дивидендов, мы его и имеем права засчитывать. Еще нас может «рассудить» камеральные налоговые проверки или разъясняющие письма ФНС или Минфина.
          2. Роман 23 апреля 2019, 05:58 # 0
            К сожалению, у «мелких» инвесторов нет возможности адекватной покупки акций американских компаний, т.к. если вы не квалифицированный инвестор, брокер не будет передавать штатам данные о вас, т.е. с вас будет взиматься 30% налог, в том числе с дивидендов. Не хотелось бы ругать автора, но Ваша статья основана на теоретических положениях «как должно быть», а не как всё есть на самом деле, куда полезнее было бы открыть счет у каждого российского брокера и купить, скажем, 1 акцию кока коллы, чтобы проверить всё на практике и рассказать нам. А до той поры подобные статьи могут обречь Ваших подписчиков на ошибки и неожиданные убытки.
            1. Екатерина 23 апреля 2019, 06:15 # 0
              Роман, поделитесь к каким ошибкам и неожиданным убыткам приведет данная статья? И на каких знаниях основан ваш комментарий? Мои знания и основания для статьи — это десятки заполненных декларации за 2018 год клиентам, которые купили американские акции через разных брокеров на СПб и поэтому я могу аргументированно писать и «как должно быть», и как есть на самом деле…
              1. Роман 23 апреля 2019, 06:23(Комментарий был изменён) # 0
                Ваши клиенты — квалифицированные инвесторы? Тогда если Вы заполняете данные декларации, полезнее было бы дать статистику по брокерам, которые передают данные о своих клиентах — нерезидентах США в штаты, являясь при этом не квалифицированными инвесторами. Мой брокер — БКС — я купил акции американских компаний и просил брокера передать информацию обо мне штатам, брокер отказался, я заплатил 30% налог с дивидендов, а потом и с прибыли после продажи (это не убыток, конечно, но было неожиданно, т.к. я рассчитывал на налог в 13%).
                1. Екатерина 23 апреля 2019, 06:34 # 0
                  Мои клиенты не квалифицированные инвесторы и в том же БКС у них у всех удержали налог 10%. Все они доплатили налог в 3% на основании декларации. Поэтому не знаю как Вам можно помочь. По поводу статистики в статье, то у меня не было такой цели и в будущем статистикой свои данные я подтверждать не планирую. Смысл статьи обращать внимания при выборе инструмента на налогообложение, а также и на посредников, которые есть на нашем российском рынке.
                  1. Роман 23 апреля 2019, 06:37 # 0
                    В таком случае, Екатерина, признаю свою ошибку и прошу прощения. Узнать бы у ваших клиентов, как они просили БКС передать данные о них штатам. Видимо, в моей глухомани инвест. советник мягко говоря, не компетентный.
                    1. Екатерина 23 апреля 2019, 06:39 # 0
                      Напишите мне на почту kpirogova@rostsber.ru, подумаем вместе.
                  2. Сергей 23 апреля 2019, 06:34(Комментарий был изменён) # 0
                    Роман, позволю себе вклиниться в дискуссию. Статья лишь предупреждает о том, что российский брокер не обязан исполнять функции налогового агента по зарубежным ценным бумагам. Поэтому привести к каким-то ошибками и потерям она вряд ли может… Скорее наоборот, мы хотели защитить инвесторов от вполне типичных заблуждений.

                    Что же касается нашего опыта, то он говорит, что работать за рубежом через российского брокера слишком невыгодно. Во всяком случае пока. Ваш пример это лучше всего иллюстрирует. Не вижу никаких проблем выбрать среди американских брокеров и спокойно приобретать ценных бумаги: Обзор брокеров США 2018
                    1. Роман 23 апреля 2019, 06:50 # 0
                      Вот мне и стало интересно, как сделать, чтобы брокер отказался быть налоговым агентом (перестал сдирать 30%) и передал информацию обо мне штатам, чтобы я сам заполнял декларацию на 3% после вычета 10% штатами (разница ведь существенная). Безусловно, с зарубежными брокерами работать лучше, но что делать инвесторам-нищебродам, у которых нет 10к долларов на Ай Би.
                      Отдельное Вам спасибо, Сергей, за Вашу работу.
                      1. Сергей 23 апреля 2019, 06:55 # 0
                        У IB нет требования заводить $10тыc. Вы по сути сами определяете, сколько средств достаточно для начала работы с ними. В основном это делают, исходя из ежемесячной комиссии $10 за неактивность.

                        У DriveWealth и Just2Trade вообще нет комиссий за неактивность… так что можно начинать с относительно небольших сумм.
                        1. Роман 23 апреля 2019, 06:57 # 0
                          Про Ай Би — комфортная сумма это 10к, просто. Что касается Just2Trade, то я не нашел положительных отзывов о нем, возможно, все заспамлено, просто отрицательными) Но как то рискованно работать с кем-то, кроме Ай Би, тем более у них, кажется, у единственных, есть русскоязычная поддержка.
                          1. Сергей 23 апреля 2019, 07:02 # 0
                            На сколько я знаю, отрицательные отзывы по Just2Trade связаны с деятельностью их кипрского Форекс дилера… Что касается американского брокера, то я знаю 2-3 человека, которые работают с ними уже несколько лет.
              2. Николай 30 сентября 2019, 08:46 # 0
                Здравствуйте.
                Из статьи получается, что если покупать и держать иностранные акции, то ни каких налогов, кроме как на дивиденды платить не нужно, верно? А факт обмена долларов на акции декларации не подлежит, исходя из того, что они тоже имущество?
                1. Екатерина 30 сентября 2019, 09:28 # 0
                  Добрый день. Если держите иностранные акции, то необходимо будет декларировать полученные дивиденды. При использовании валюты при приобретении бумаг не образуется дохода, поэтому декларировать нет оснований. Мы же декларируем доходы, а не приобретенную валюту или другие операции. И нужно не забыть при реализации бумаг задекларировать доход, а если убыток, то зачесть его или перенести на будущее.
                  1. Николай 30 сентября 2019, 09:36 # 0
                    Здравствуйте, Екатерина. Спасибо за быстрый ответ. В сети много статей и обсуждений, в которых высказываются разные мнения на этот счёт. Сторонники декларирования пишут, что раз уж иностранная валюта — имущество, нужно декларировать. Минфин тоже ясного понимания не даёт. Правильно ли я понимаю, что декларировать доход от ранее купленной валюты обязательно лишь тогда, когда мы меняем её обратно на рубли и только если доход имеется и с момента купли не прошло 3х лет?
                    1. Екатерина 30 сентября 2019, 09:47 # 0
                      Я сама поражаюсь сколько «экспертов» есть в этой области, которые непонятно из каких соображений пишут свои мнения и путают людей. Про валюту тут есть несколько моментов. Если у вас куплена валюта через российского брокера, то нужно посмотреть будет ли он выступать налоговым агентом операций на валютной секции (брокеры иногда пишут, что не выступают налоговыми агентами и поэтому декларировать нужно самостоятельно). Доход от валюты считается в момент ее продажи, это вы правильно указали. А насчет владения 3 года и более, я честно не встречала такое в своей практике, т к наверное очень редко люди заводят валюту у брокера и ее не используют столько лет. Но по законодательству это должно подходить под имущественный вычет (не забывая про ограничения по сумме).
                      1. Николай 30 сентября 2019, 10:24(Комментарий был изменён) # 0
                        Конечно, держать доллары 3 года на брокерском счёте, наверно. не слишком разумно. Интерес представляет более продуктивное их использование, и тут есть одна неясность для меня: с какого момента считать срок владения валютой, если я купил доллары, на них акции, через 3+ года акции продал и затем обменял полученные с продажи доллары на рубли? С момента покупки долларов или с момента продажи акций? На сколько я понимаю, Минфин оставляет этот вопрос на усмотрение инвестора. То есть можно заявить эту валюту как купленную 3 (5,10...) лет назад, так и недавно, главное чтобы было подтверждение. Что вы думаете по этому поводу?
                        1. Екатерина 30 сентября 2019, 10:45 # 0
                          Николай, в вашем описанном случае валюта не считается имуществом, это средство платежа. Если бы просто лежали доллары, то это имущество. А если вы купили на них акции, то это средство платежа и налоговая база формируется только от продажи акций. Больше не нужно ничего рассчитывать, а то получится двойное налогообложение.
                          1. Николай 30 сентября 2019, 10:50 # 0
                            Всё ясно, благодарю за разъяснения.
                2. Комментарий был удален.
                  1. Юлия 12 декабря 2019, 18:43 # 0
                    Екатерина, здравствуйте!
                    Вопрос по налогу на дивиденды америк. компании.
                    Заявлено было 0,17 $, но пришло 0,12 $. Исходя из этого (я так понимаю) выходит, что уже сняли 30 % налога. Но я в отчётах этого не вижу. Правильно ли я понимаю, что мне нужно заполнить декларацию на 0,12 $ и заплатить с этой суммы 13 %?
                    Брокер Тинькофф, если это важно.
                    БлагоДарю за ответ
                    1. Екатерина 12 декабря 2019, 18:53 # 0
                      Добрый вечер.
                      В декларации вы должны будете в строке по коду дивиденды указать сумму заявленную 0,17$, а в строке удержанный налог 0,05$. Это правильный вариант, согласно которому вы декларируете дивиденд, но уплачивать налог не будете, потому что удержано больше, чем 13%. И обязательно запросите у брокера документы по удержанным налогам с дивидендов. Он обязан вам предоставить.
                      1. Лилия 19 декабря 2019, 12:06 # 0
                        Екатерина день добрый.
                        Купила акции через брокера ООО«Финам» на СПБ. Пришло уведомление о зачислении дивидендов с учетом вычета налога.Не могу понять сумму налога, это что с дивидендов снял эмитент 30%, а с оставшейся суммы брокер 13% ??? Нужно ли мне подавать декларацию? Помогите разобраться.Спасибо за ответ.

                        Уведомление о перечислении дохода
                        Уведомляем Вас, что на счет АО «ФИНАМ» поступил доход по ценным бумагам:
                        Visa Inc., ISIN US92826C8394
                        Период начисления 3 месяца 2019 г.
                        Дата фиксации 2019-11-15
                        Количество АО 2 шт.
                        Дивидендная ставка по АО 0.3 Доллар США
                        Начислено всего 0.6 Доллар США
                        Удержан налог 0.18 Доллар США
                        Сумма к выплате* 0,37 Доллар США (Ноль долларов сша 37 центов)

                        *Сумма к выплате указана с учетом удержанного налога без учета комиссии депозитария. Комиссия
                        депозитария списана с Вашего клиентского счета отдельно.
                        1. Екатерина 19 декабря 2019, 13:37 # 0
                          Добрый день.
                          Очень странно, что брокер Финам так решил удерживать налог с дивидендов. Это совершенно неправильно. Советую написать ему письмо, чтобы у вас был письменный ответ по конкретной ситуации. Спросите в связи с чем брокер удерживает налог 13% помимо уже удержанного налога и когда он не является налоговым агентом и ничего удерживать в принципе не должен. А также уточните почему эмитент удерживает налог 30%, а не 10% для нерезидента — физического лица. Если нужно заполнить для него форму W-8ben, чтобы удержано было именно 10%, то попросите дать вам такую возможность.
                          В отношении же декларации, то как я всегда пишу даже если налог удержан по дивидендам больше положенного (13%), то нужно заполнить декларацию, указать получение дохода в виде дивидендов от источников за пределами РФ по коду 1010 «Дивиденды» с суммой начисленного дивиденда (в вашем случае 0,6 $) и указать сумму удержанного налога. Декларацию сдавать обязательно по срокам до 30 апреля.
                        2. Федор 21 декабря 2019, 20:38 # 0
                          Здравствуйте, Екатеринна.Верно ли утвеждение, что налоговым агентом при операциях купли-продажи бумаг зарубежных (американских) эмитентов является российский брокер(биржа СПБ)? Если да, то о налогообложение будет происходить так же как с акциями российских эимтентов.?(брокер сам все сделает)
                          С дивидендами все стало понятно, благодаря прочтению статьи.Автору, спасибо.
                          1. Сергей 22 декабря 2019, 07:10 # 0
                            Федор, в статье про это сказано:
                            "… российские брокеры не выступают налоговыми агентами при выплате дивидендов и не удерживают налог с дивидендов, выплачивающих иностранными компаниями."
                            Статья в общем-то именно про биржу СПБ.
                          2. Федор 22 декабря 2019, 07:18 # 0
                            Сергей, спасибо за ответ.Про дивиденды все ясно.Про доходы от продажи акций иностранных иметентов не совсем понимаю.На бирже СПБ (на сайте) по этому поводу сказано, что брокер является налоговым агентом, а при выплате диведендов-нет.Если купил акции иностранных имитентов, потом продал, получил доход-если я правильно понял, брокер сам рассчитает налог и исчилит в ФНС.С дивидендами инвестор все сам должен делать.
                            Все верно?
                            1. Екатерина 22 декабря 2019, 08:59 # 0
                              Добрый день. При продаже акций иностранный эмитентов налоговым агентом будет выступать брокер, давший доступ на биржу СПБ.
                            2. Федор 22 декабря 2019, 09:41 # 0
                              Екатерина, большое спасибо за статью и исчерпывающий ответ.Попробую задекларировать доходы и сдать декларацию в ФНС.
                              1. Екатерина 22 декабря 2019, 10:10 # 0
                                Удачи Вам и положительной камеральной проверки.
                              2. Игорь 23 декабря 2019, 19:45 # 0
                                Как налоговая узнает, если я не заплачу 3% с американских акций?
                                1. Екатерина 24 декабря 2019, 15:34 # 0
                                  Как конкретно я не могу сказать. Можно легко предположить, что налоговый агент ей сообщит, а у налоговой есть база со всеми налоговыми декларациями, где легко наладить алгоритм проверки налогов на дивиденды.
                                2. Екатерина 08 января 2020, 13:09(Комментарий был изменён) # 0
                                  Дублирую вопрос Фёдора.

                                  Если можно, проясните вопрос по налогооблажению дивидендов REITs (американские эмитенты).Узнавал у своего брокера(Альфа-директ) про налгообложение дивидендов акций иностранных эмитентов. Суть ответа брокера-30%.
                                  Даже если подписана форма 8W-BEN(объяснить внятно не могут)-проверял, по факту, дивденды приходят за минусом 30%
                                  Но меня интерисуют именно REITs. В различных источниках пишут, что вроде как, налог 30% в не зависимости от подписания 8W-BEN.Другие источники утверждают, что 10%(США) и 3%(Россия)-если подписана 8W-BEN.
                                  Брокер (Альфа-директ) утверждает, что к REITs форма 8W-BEN не пременима.

                                  Прав ли брокер?
                                  1. Екатерина 09 января 2020, 14:29 # 0
                                    В отношении REITs в моей практике через зарубежного брокера я видела удержание налога как 10%, так и 30%. Почему разные удерживаются налоги сказать не могу, видимо нужно смотреть на каждую бумагу отдельно и заранее уточнять какая сумма налога может быть удержана. Через российских брокеров я не встречала покупку таких бумаг, но могу предположить, что для вашего брокера не важно какой инструмент через него приобретаете, удерживать они будут стандартно 30% (это вопрос видимо в том, как они выходят на зарубежный рынок и какие у них удерживают налоги, которые они «перекладывают» на конечных владельцев бумаг).
                                    1. Сергей 09 января 2020, 18:20 # 0
                                      Проверил у себя… куплен REIT через американского брокера. Удерживают 10% как с нерезидента. 8W-BEN естественно заполнена.
                                    2. Artem 09 января 2020, 13:33 # 0
                                      Добрый день.
                                      Пришли дивиденды в долларах от гдр, купленных на московской бирже. нужно самому заплатить 13% налога. но дивиденды на брокерском счету в долларах и если их перевести в рубли опять же через биржу, то нужно ли платить дополнителный налог?
                                      1. Екатерина 09 января 2020, 14:31 # 0
                                        Добрый день. Если налог пришел полностью, без удержаний, то нужно самостоятельно задекларировать и уплатить его по итогам года. По конвертации долларов в рубли не возникает налога, платить ничего не нужно.
                                        1. Artem 09 января 2020, 15:47 # 0
                                          спасибо большое
                                      2. Сергей 20 февраля 2020, 09:31 # 0
                                        Добрый день. Спасибо большое за статью, теперь есть понимание по уплате налога на дивиденды по американским акциям. Остался только вопрос про налог на дивиденды по акциям эмитентов других стран, которые котируются на бирже СПБ, например Китая, Англии, Франции, Бельгии, Перу. Как по ним уплачивать налог? Спасибо.
                                        1. Екатерина 20 февраля 2020, 09:46 # 0
                                          Добрый день. Алгоритм такой же как и с США. Сначала необходимо проверить если ли Соглашение об избежании двойного налогообложения и в нем есть зачет налога с дивидендов. И после этого подобрать документы от брокера и заполнить налоговую декларацию. В случае, необходимости доплатить налог в бюджет РФ.
                                          1. Сергей 20 февраля 2020, 12:57 # 0
                                            Екатерина, спасибо за пояснение. А как практически проверить, есть ли такое Соглашение? Может быть посоветуете какие-то интернет-ресурсы?
                                            1. Екатерина 20 февраля 2020, 13:05 # 0
                                              В консультанте (включая и некоммерческую версию) есть все Соглашения. Поисковики также помогают найти все подписанные с Россией Соглашения.
                                              1. Сергей 20 февраля 2020, 17:03 # 0
                                                Екатерина, спасибо
                                        наверх