Налоговое планирование для частного инвестора

21 августа 2019

Автор

Екатерина
Пирогова

Одной из важных задач для предусмотрительных инвесторов и трейдеров является правильное планирование налогов.

Налоговое планирование заключается в предварительном расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами, а также подсчете налогов с получаемых доходов (например дивидендов) и применении налоговых вычетов и льгот.

Идея использования налогового планирования к нам пришла от клиентов, которые инвестируют на зарубежных рынках ценных бумаг и хотят заранее понимать, какую сумму налогов нужно будет уплатить по итогам года хотя бы приблизительно. Это, как правило, клиенты, которые оперируют значительным собственным капиталом или инвестируют более 10 лет, а также и те, кто активно торгует производными финансовыми инструментами.

Кому может пригодиться налоговое планирование?

Налоговое планирование необязательно делать всем, кто торгует ценными бумагами или владеет инвестиционным портфелем. Но для некоторых инвесторов планирование налогов очень полезно!

В последнее время становится популярной оптимизация налогов (Tax Loss Harvesting) - стратегия по налоговой оптимизации, когда продаются ценные бумаги, показавшие убыток. Тем самым убыток фиксируется, снижая налоговую базу в следующие периоды. Затем следуют покупки этих же или других ценных бумаг. Пользоваться такой оптимизацией надо с осторожностью, так как продажа ценных бумаг и последующая покупка может лишить инвестора права на различные налоговые льготы.

На такой расчет налога стоит обратить внимание в периоды, когда доход (или даже убыток) по зарубежным бумагам получен на фоне роста курса валюты. Например, так было в 2014 году. Курс валют увеличился приблизительно в 2 раза. В таких ситуациях сумма налога может быть существенной, поскольку в расчете участвует курсовой пересчет стоимости приобретения.

Обязательно следует сделать предварительный расчет, если вы планируете продать активы и вывести деньги.  Например, если инвестор инвестировал через зарубежные фонды (трасты), продал их и собирается вывести средства в Россию. В таком случае важен предварительный расчет в связи с тем, что нужно восстановить многолетнюю историю операций и правильно рассчитать налог, чтобы ни у налоговой, ни у банков не возникло вопросов о природе происхождения достаточно крупных сумм. Кроме того, после вывода средств понадобится зарезервировать определенную сумму в рублях на уплату налога.

Предварительный расчет желательно делать активно торгующим инвесторам производными инструментами на зарубежных рынках (например опционами на акции или на товары). Обработка большого объема операций занимает много времени, и результаты по разным категориям производных инструментов не всегда можно зачесть между собой (так, убытки по опционам на товары нельзя зачесть с прибылью по акциям и другие ситуации). Для этого нужно хорошо разбираться в особенностях налогового законодательства, а также правильно подсчитать результаты по разным категориям инструментов. 

Заранее рассчитать налог полезно тем, кто проводил операции через разных брокеров (российских и зарубежных), и результат этих операций нужно будет объединить по итогам года. Инвесторам с убытками в прошлых годах выгодно будет заранее запросить документы у брокера, тем самым спланировав свои налоги. Также рекомендуем инвесторам предварительно просчитывать выгодность применения всех налоговых  всех налоговых вычетов и льгот.

Реклама. ООО "МБК Развитие" ИНН 7719849050 Erid:2VtzqxSyAag

Зачем это нужно?

Многим может показаться странным расчет налог пока не окончен год. Но по практике, хуже ситуация, когда инвестор оказывается не готов к подсчитанной сумме налога и к ее оплате, так как налог оказывается существенный и не запланирован заранее. В итоге у инвестора стресс, поиск необходимой суммы, а иногда и намеренный отказ от декларирования доходов в связи отсутствием необходимых средств на уплату налога.

Обращаясь к профессионалам, инвесторы могут получить дополнительные «бонусы». Они заключаются в том, что, зная особенности налогового законодательства и ситуацию клиента (стратегии торговли или инвестирования), при подготовке предварительного расчета даются и возможные варианты оптимизации налогов конкретно для каждого инвестора. Ими можно воспользоваться и скорректировать свою стратегию или подготовить дополнительные документы и существенно сэкономить на налогах.

Так, к примеру, клиенту с большим дивидендным портфелем нами был проведен анализ удержанных налогов с дивидендов по зарубежным ценным бумагам и предложены варианты снижения налога, которые увеличат общую доходность его портфеля. Другому клиенту с активной торговлей опционами предложены варианты снижения налогов и планирования свободных средств для своевременной уплаты налога. Это только несколько примеров из нашей налоговой практики.

Как это можно сделать?

Существует несколько способов реализации налогового планирования. Предварительный расчет можно проводить в любое время. Но не рекомендуем его делать в первом полугодии тем, кто постоянно проводит операции со своими активами. Это будет нецелесообразно. В любое время можно прогнозировать налог тем, кто собирается выводить капитал по окончании долгосрочных инвестиционных программ.

Налоговое планирование можно проводить как самостоятельно, так и обратиться к профессионалам. Для тех, кто самостоятельно отчитывается перед налоговой, рассчитать налог на основании предыдущих годов не составит труда, если только в этот год не стали использоваться новые инструменты, новые стратегии или новые рынки. В этом случае нужно сначала изучить Налоговый кодекс РФ, чтобы нюансы налогообложения не застали врасплох (например, результаты торговли не по всем инструментам можно сальдировать между собой).

Если тема налогообложения кажется сложной, то можно заказать такой расчет профессиональным налоговым консультантам и получить результат налогового планирования с дополнительными рекомендациями по оптимизации налогов. В дальнейшем такой предварительный расчет будет использоваться для подготовки налоговой декларации, что будет быстрее, спокойнее и выгоднее.

Заключение

Заранее спланировать налоги, которые нужно будет уплатить в сроки, определенные в Налоговом кодексе РФ, это важная задача для предусмотрительных инвесторов и активных трейдеров. И, хотя тема налогового планирования для частного инвестора достаточно новая, но она заслуживает внимания для тех инвесторов, которые хотят не только заранее располагать информацией о своей налоговой составляющей инвестиционного портфеля, но и стремятся проработать возможности оптимизации налогов.