О зарубежном брокерском счете придется рассказать налоговой

12 авг 2019  Никита  Умеренков  Все авторы

Приложение к статье:
файл для скачивания

2 августа 2019 года Президент Российской Федерации подписал изменения в закон «О Валютном регулировании и валютном контроле». Как мы писали ранее, этот закон распространяет требование об обязательном декларировании физическими лицами счетов в финансовых организациях за рубежом. Таким образом, в дополнение к требованию о декларировании счетов в иностранных банках, с даты вступления данного закона в силу (1 января 2020 года) частным инвесторам из России также будет необходимо декларировать счета в «иных организациях финансового рынка, … имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее - иные организации финансового рынка)».

Поскольку иностранные брокеры являются такими «иными организациями финансового рынка», то начиная со следующего года нужно будет отчитываться о таких счетах.

Изменения, которые вносит новая редакция закона

Что еще важно знать про данный закон.

  • Уведомлять об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов нужно налоговые органы по месту своего учета в течение одного месяца, с момента соответствующего действия
  • Зачислять или списывать средства с таких счетов можно «в случаях, установленным Центральным банком». Что это за случаи, и когда их установит Центральный банк пока неизвестно
  • Отчитываться налоговым органам также нужно о движении средств по таким счетам. Порядок предоставления отчетности устанавливается Правительством РФ. На сегодняшний день такой порядок установлен только для банковских счетов (Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365). До вступления закона в силу 1 января следующего года Правительство скорее всего внесет изменения в данное постановление или примет другой нормативный акт, чтобы урегулировать предоставление отчетов по зарубежным небанковским счетам.
  • Отчет о движении средств за отчетный год можно не предоставлять, при соблюдении всех следующих условий:
    • Счет открыт в организации, расположенной на территории государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ
    • Такое иностранное государство автоматически обменивается с Российской Федерацией финансовой информацией на основании соответствующего соглашения
    • Сумма зачислений за год не превышает 600 тыс. рублей (эквивалент в валюте) или остаток средств на счету не превышает эту сумму, если в течение года на счет не было зачислений

Ответственность за нарушение

На сегодняшний день также не урегулированным остается вопрос об ответственности за нарушение такой обязанности. Напомним, что за нарушение обязанности резидентов представлять в налоговый орган уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета в иностранном банке, а также отчеты о движении денежных средств по таким счетам, ответственность установлена Кодексом об Административных Правонарушениях. При этом ответственность установлена как за несоблюдение порядка представления отчета о движении средств по счетам, так и за нарушение срока представления такого отчета, а также соответствующих уведомлений. Скорее всего, в КоАП в скором времени также будут вноситься соответствующие изменения.

Файлы для скачивания

Новая редакция N 173-ФЗ «О Валютном регулировании и валютном контроле»
Файл: fz173.pdf
Размер: 379755 байт


Для скачивания файлов необходимо зарегистрироваться или авторизоваться

Понравилась статья?

Самое интересное и важное в нашей рассылке

Анонсы свежих статей Информация о вебинарах Советы экспертов

Нажимая на кнопку "Подписаться", я соглашаюсь с политикой конфиденциальности


Комментарии (0)

  1. Boris 16 августа 2019, 11:59 # 0
    Никита, благодарю за статью!

    Правильно ли я понял, под определение иные организации финансового рынка попадают зарубежные страховые и управляющие
    компании, имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных
    финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо
    или косвенно за счет резидента (далее — иные организации финансового рынка)».
    наверх