О банковских счетах за рубежом. Прощай, банковская тайна

25 января 2017

Автор

Сергей Губко

Наверняка многие задавались вопросом об открытии счета в иностранном банке. В силу существующих сложностей и просто по незнанию процедуры сейчас на это довольно непросто решиться. Специально для вас - самые важные детали, о которых необходимо знать.

Причин для открытия зарубежного счета может быть много. Скажем, нет желания хранить накопления только в российских банках. Или ребенок едет учиться за границу, и вам необходимо открыть такой счет для оплаты его расходов. Или просто вы хотите приобрести заграничную недвижимость, и расчет с продавцом-резидентом этой страны придется вести именно со счета в банке той страны, где куплена недвижимость.

Действия за рубежом

Практические шаги по открытию банковского счета в другой стране не являются сложностью. Список документов несложный. Обычно он ограничивается загранпаспортом с проставленной визой. Иногда просят копию общегражданского паспорта. Другим вполне стандартным документом может стать подтверждение вашего неризидентства. В некоторых случаях крупные банки сами помогают оформить этот документ. Интересно, что в европейских банках нерезиденты порою могут оформить счет удаленно через интернет. Хотя сразу оговоримся, что документов понадобится больше.

К приятным деталям для владельцев зарубежных счетов относятся госгарантии. Все страны ЕС гарантируют сохранность 100 тыс. £ на банковских счетах (директива 94/19/ЕС с 1994 года). В США система страхования вкладов покрывает еще больше - до 250 тыс.$. Америка была второй в мире страной (после Чехословакии), которая ввела систему страхования вкладов. Это случилось во время Великой депрессии в 1933 году. Во всех цивилизованных странах страхование вкладов распространяется и на нерезидентов.

Действия у нас

Сложности, о которых речь шла в начале, относятся явно не к зарубежной процедуре. Посмотрим, что должен выполнить гражданин России при открытии счета за границей.

При открытии, изменении реквизитов или закрытии зарубежного счета вы обязаны в течении одного календарного месяца уведомить налоговую инспекцию по специальной форме. Форма есть и на сайте www.nalog.ru,  и в самой инспекции. К этой форме нужно также приложить документ из банка, в котором будет указано, где и когда вы открыли, меняли платежные реквизиты или закрывали счет. Если проигнорировать вышеуказанную процедуру, то полагается штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, что регламентировано ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ. За повторное нарушение этой статьи предусмотрен уже более серьезный штраф - 20 тыс. рублей.

На этом этапе ранее, до 2015 года, все заканчивалось. Начиная с 2015 года владелец иностранного зарубежного счета обязан предоставить полную отчетность по банковским операциям за прошедший год. Отчет надо сдать до 1 июня следующего года. Согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» отчитываться о движении средств по зарубежным счетам обязаны только резиденты. К ним закон относит всех (не только граждан России), которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев находятся не территории страны. Форма отчета довольно проста: помимо личных данных, реквизитов банка и счета указываются лишь состояние счета на начало и конец периода, а также суммы зачисленных и списанных по счету средств за год. Форму можно подать лично в налоговой инспекции по месту жительства, но более удобно это сделать через сайт www.nalog.ru в личном кабинете. Доступ в личный кабинет можно оформить в любом МФЦ.

Что стало с банковской тайной

12 мая 2016 года Россия подписала Международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. Соглашение вступает в силу с 2018 года.  Мониторингом за исполнением соглашения занимается ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Разработан специальный стандарт автоматизированного обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Можно сказать, что понятие «банковской тайны» в обычном смысле слова перестало существовать. Интересно, что даже Швейцария, где банковская тайна была предметом национальной гордости, теперь обязалась поддерживать CRS. Конечно, в мире сейчас насчитывается 197 стран, т.е. всегда найдется страна, не подписавшая договор. Но каждый год количество примкнувших государств растет.

В практическом применении это значит, что в 2018 году Налоговая будет иметь вполне исчерпывающие сведения не только о наличии счетов граждан за рубежом, но и получит данные о движении средств. Если имеется незадекларированная прибыль, то придется потратить на штрафы сумму от 20 до 40% процентов этой прибыли. Положение регламентировано ст. 122 НК РФ.

Даже если предположить, что гражданин на свой страх и риск решил не уведомлять ФНС об открытии банковского счета, то дело не только в грозящих штрафах. Уже с 2015 года все банки отказываются переводить средства на зарубежный банковский счет без справки из налоговой. Так что препятствий для потенциальных нарушителей создано немало.

Напоследок предоставлю полезные ссылки.

1. Порядок уведомления об открытии счёта в банке за рубежом
2. Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
3. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
4. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ
5. Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"