Рост сбережений. Консультации в области финансов.25 января 2017 Сергей Губко Все авторы
Наверняка многие задавались вопросом об открытии счета в иностранном банке. В силу существующих сложностей и просто по незнанию процедуры сейчас на это довольно непросто решиться. Специально для вас - самые важные детали, о которых необходимо знать.
Причин для открытия зарубежного счета может быть много. Скажем, нет желания хранить накопления только в российских банках. Или ребенок едет учиться за границу, и вам необходимо открыть такой счет для оплаты его расходов. Или просто вы хотите приобрести заграничную недвижимость, и расчет с продавцом-резидентом этой страны придется вести именно со счета в банке той страны, где куплена недвижимость.
Действия за рубежом
Практические шаги по открытию банковского счета в другой стране не являются сложностью. Список документов несложный. Обычно он ограничивается загранпаспортом с проставленной визой. Иногда просят копию общегражданского паспорта. Другим вполне стандартным документом может стать подтверждение вашего неризидентства. В некоторых случаях крупные банки сами помогают оформить этот документ. Интересно, что в европейских банках нерезиденты порою могут оформить счет удаленно через интернет. Хотя сразу оговоримся, что документов понадобится больше.
К приятным деталям для владельцев зарубежных счетов относятся госгарантии. Все страны ЕС гарантируют сохранность 100 тыс. £ на банковских счетах (директива 94/19/ЕС с 1994 года). В США система страхования вкладов покрывает еще больше - до 250 тыс.$. Америка была второй в мире страной (после Чехословакии), которая ввела систему страхования вкладов. Это случилось во время Великой депрессии в 1933 году. Во всех цивилизованных странах страхование вкладов распространяется и на нерезидентов.
Действия у нас
Сложности, о которых речь шла в начале, относятся явно не к зарубежной процедуре. Посмотрим, что должен выполнить гражданин России при открытии счета за границей.
При открытии, изменении реквизитов или закрытии зарубежного счета вы обязаны в течении одного календарного месяца уведомить налоговую инспекцию по специальной форме. Форма есть и на сайте www.nalog.ru, и в самой инспекции. К этой форме нужно также приложить документ из банка, в котором будет указано, где и когда вы открыли, меняли платежные реквизиты или закрывали счет. Если проигнорировать вышеуказанную процедуру, то полагается штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, что регламентировано ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ. За повторное нарушение этой статьи предусмотрен уже более серьезный штраф - 20 тыс. рублей.
На этом этапе ранее, до 2015 года, все заканчивалось. Начиная с 2015 года владелец иностранного зарубежного счета обязан предоставить полную отчетность по банковским операциям за прошедший год. Отчет надо сдать до 1 июня следующего года. Согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» отчитываться о движении средств по зарубежным счетам обязаны только резиденты. К ним закон относит всех (не только граждан России), которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев находятся не территории страны. Форма отчета довольно проста: помимо личных данных, реквизитов банка и счета указываются лишь состояние счета на начало и конец периода, а также суммы зачисленных и списанных по счету средств за год. Форму можно подать лично в налоговой инспекции по месту жительства, но более удобно это сделать через сайт www.nalog.ru в личном кабинете. Доступ в личный кабинет можно оформить в любом МФЦ.
Что стало с банковской тайной
12 мая 2016 года Россия подписала Международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. Соглашение вступает в силу с 2018 года. Мониторингом за исполнением соглашения занимается ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Разработан специальный стандарт автоматизированного обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Можно сказать, что понятие «банковской тайны» в обычном смысле слова перестало существовать. Интересно, что даже Швейцария, где банковская тайна была предметом национальной гордости, теперь обязалась поддерживать CRS. Конечно, в мире сейчас насчитывается 197 стран, т.е. всегда найдется страна, не подписавшая договор. Но каждый год количество примкнувших государств растет.
В практическом применении это значит, что в 2018 году Налоговая будет иметь вполне исчерпывающие сведения не только о наличии счетов граждан за рубежом, но и получит данные о движении средств. Если имеется незадекларированная прибыль, то придется потратить на штрафы сумму от 20 до 40% процентов этой прибыли. Положение регламентировано ст. 122 НК РФ.
Даже если предположить, что гражданин на свой страх и риск решил не уведомлять ФНС об открытии банковского счета, то дело не только в грозящих штрафах. Уже с 2015 года все банки отказываются переводить средства на зарубежный банковский счет без справки из налоговой. Так что препятствий для потенциальных нарушителей создано немало.
Напоследок предоставлю полезные ссылки.
- Порядок уведомления об открытии счёта в банке за рубежом
- Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
- Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
- Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ
- Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"
Вряд ли тут дело в налогах.