Налоговые уведомления в 2024 году. Проценты по вкладам с налогом

Ежегодно Федеральная налоговая служба занимается тем, что собирает данные по доходам и удержанным налогам, чтобы сформировать и разослать налоговые уведомления физическим лицам для уплаты налогов за предыдущий год в срок до 1 декабря (в 2024 году до 2 декабря, в связи с тем, что 1 декабря выпало на воскресенье). В этом году для отдельных категорий налогоплательщиков (из Белгородской и Курской областей, а также пострадавшим от паводка в Оренбургской области) постановлениями Правительства РФ срок уплаты налогов продлен на 12 месяцев, а также продлены сроки для уплаты налогов призванным на военную службу по мобилизации.

Какие именно налоги включаются в уведомления рассказала ФНС на своей ежегодно обновляемой промостранице. Но, как и раньше, там ничего не сказано, по каким основаниям будет начислен НДФЛ. Что довольно печально, так как таких оснований несколько.

Новенькое в уведомлениях

Налоговые уведомления за 2023 год для многих россиян будут дополнены отдельным разделом под названием «Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остатках на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации».

Как мы знаем, за 2023 год будет рассчитан налог с процентов по вкладам в российских банках. С суммы превышения лимита будет необходимо уплатить налог по ставке 13% или 15%. Необлагаемый лимит рассчитывается ежегодно и за 2023 год составил 150 000 руб. Таким образом, со всех процентов, превышающих этот лимит, будет рассчитан налог.

Как выглядит эта часть расчета в налоговом уведомлении можно посмотреть ниже.

На этот раздел уведомления необходимо обратить внимание тем, кто использовал превышение лимита по процентам при подаче налоговой декларации для применения налоговых вычетов таких как: имущественный, социальный и ИИС тип 1. В 2023–2024 годах* проценты по вкладам включаются в основную налоговую базу, с которой можно применить налоговые вычеты тем налогоплательщикам, у которых не хватает доходов по этой базе (например, заработной плате и другим доходам) или кто вообще не имеет никаких других источников, с которых можно вернуть налог (например, пенсионеры, домохозяйки и другие).
* С 2025 года этот доход будет считаться обособленно и применить к нему налоговый вычет нельзя.

НДФЛ к доплате

Также, как и в прошлом году, доплату НДФЛ до 15% рассчитают тем, у кого совокупный доход по итогу 2023 года составил более 5 млн руб. Об этом мы писали в прошлом году. Расчет этой базы делает налоговый орган на основании данных, которые у них были по состоянию на середину июля. Для тех, кто подавал декларацию позже установленного НК РФ срока (30 апреля) или позже уточнял декларацию, и камеральные проверки еще не окончены, следует учесть, что уведомление корректироваться не будет. Поэтому следует сразу отразить в декларации все источники дохода, если совокупно они будут превышать 5 млн руб.
Эти же рекомендации относятся и к тем, кто планирует подавать декларации за 2021 - 2023 г.

НДФЛ не удержан налоговым агентом

Инвесторы с российскими брокерскими счетами достаточно часто используют возможность отсрочки уплаты налога до конца года. Эта особенность им хорошо известна, если не оставить сумму на брокерском счету для удержания налога, то брокер или банк отправит данные по неудержанному налогу в налоговые орган для внесения их в налоговое уведомление (как это показано ниже).

Рекомендации

В этом году мы наблюдаем, что уведомления начали рассылать раньше, чем в прошлом, что радует. Но огорчает большое количество ошибочно начисленных налогов в уведомлениях по НДФЛ. Налоговые органы перед отправкой должны проверить каждое из уведомлений, чтобы исключить вероятность задвоения или неправильного отражения налогов. Так вот… в этом году мы отмечаем, что особенно много ошибок встречается у инвесторов с неудержанным налогом, который заявлялся в налоговой декларации и снижался убытками или расходами.

В связи с тем, что до 1 декабря еще достаточно времени, можно успеть исправить начисленный налог, если его указали в налоговом уведомлении не верно.