1 декабря - важный срок для каждого налогоплательщика

23 ноября 2022   Екатерина Пирогова   Все авторы

В этой статье мы хотим напомнить, какие обязанности есть у инвесторов-резидентов и в какие сроки их необходимо исполнить. Начнем с тех, которые подступают.

До 1 декабря платим налоги

Совсем скоро наступит важный срок для уплаты налогов физическими лицами. Речь идет о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах, а в некоторых случаях и о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). Заплатить налог до 1 декабря требуется на основании налогового уведомления, которое рассылалось в сентябре и октябре этого года. Подробнее об этом мы писали в статье Уведомления об уплате налогов в 2022 году .

До 1 декабря подаем валютную отчетность

Инвесторы с зарубежными счетами обязаны представить за 2021 год в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в зарубежных банках и других финансовых организациях. Кроме того, следует отчитаться о переводах денег с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее – Отчет).

Законодательно срок подачи этого Отчета установлен до 1 июня, но ранее срок был продлен постановлением Правительства РФ №977 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления».

Отчет следует подавать не всем. Есть исключения, а именно:

• Отчеты не подаются лицами, находившимися за пределами РФ более 183 дней в 2021 году
• Отчет не нужен, если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией и соблюдается одно из условий:
  • общая сумма денежных средств, зачисленных или списанных за отчетный год не превышает эквивалента 600 тыс. руб.
  • остаток денежных средств по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалента 600 тыс. руб., если в течение года движения денежных средств не осуществлялось.

Из хорошего можно отметить, что отчет за 2021 г. заполнить можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru,  указав в нем не только движение денежных средств (как было за 2020 год), но и движение активов (ценных бумаг, производных финансовых инструментов, прав требований из страховых полюсов и других видов инвестиций). Важно указать в Отчете движение средств через зарубежные электронные кошельки, если они были, так как штраф по этому нарушению существенный.

Льготы по налогообложению для мобилизованных

Не так давно Постановлением «О мерах поддержки мобилизованных лиц» Правительство РФ утвердили важные послабления в части налоговых обязательств, а также мероприятий как налогового, так и валютного контроля. Например, продлили сроки для уплаты налогов на основании налогового уведомления призванным на военную службу по мобилизации. Не оплаченные до 01.12.2022 налоги, не подлежат исполнению. То есть принудительно налоги взыскивать не будут. Пеня не начислится. Также продлевается срок для подачи уведомлений по зарубежным счетам и для отправки Отчетов. Подробнее про принятые меры можно почитать на специальной странице налоговой службы: Налогообложение в период частичной мобилизации.

Какая ответственность, если нарушить срок по уплате налога?

Если не успеть уплатить налог в срок до 1 декабря включительно, то со следующего дня начнет начисляться пеня за каждый день просрочки. Пеня рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день. Если долго не платить налог, то налоговый орган направит налоговое требование, в котором укажет сумму налога к уплате и пени. Если же не заплатить налог даже после требования, то начнётся процедура взыскания. Налоговый орган обратится в суд за судебным приказом. Это упрощённый порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно передать в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счёта. Его же в последнее время многие должники увидели в своих личных кабинетах налогоплательщика, а некоторые обнаружили их после списания налогов со счета в банке. 

В налоговом органе предусмотрена возможность получить отсрочку (единовременная уплата налога по окончании срока действия отсрочки) или рассрочку (постепенная уплата сумм в соответствии с графиком). Эти форматы уплаты налогов не очень популярны, в связи с наличием непростых условий и долгих сроков, но обещают в будущем реализовать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика обращение за отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов.

Что будет за неподачу Отчета?

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен административный штраф. Для него есть разные суммы в зависимости от срока задержки, но в пределах 300 - 3000 руб., а за повторное нарушение штраф 20 000 руб.

Серьезнее установлен административный штраф за непредставление Отчета по движению средств с помощью зарубежных электронных кошельков – от 20 до 40% от суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа.

Рекомендации

Общий и универсальный совет – это вовремя платить налоги, правильно использовать налоговые преимущества и не избегать налоговых обязанностей.

Подавая Отчет желательно удостовериться, что с поступивших на эти счета доходов налоги уплачены полностью, а также по счету не проводились незаконные валютные операции.

---

Оставьте комментарий

Написать комментарий

Автор

Email

Введите сумму 6 + 4