Упрощённый налоговый вычет по ИИС и ИИС-3: правила в 2026 году

22 марта 2022

Автор

Екатерина
Пирогова

Обновлено 16 октября 2026 года. Материал 2022 года переработан с учётом правил для старых ИИС и ИИС-3.

Вычет по взносам на ИИС можно получить без декларации 3-НДФЛ и загрузки подтверждающих документов: брокер передаёт сведения, а ФНС готовит заявление. Но возврат денег не происходит полностью автоматически — инвестору нужно проверить и отправить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, подписав его электронной подписью.

Какие ИИС подходят для упрощённого вычета

• ИИС, открытый до 1 января 2024 года и не переведённый на новые правила. Вычет на взносы («тип А») регулирует статья 219.1 НК РФ. Учитываются взносы до 400 000 ₽ за год. Получить вычет можно уже за год открытия и пополнения счёта; ждать три года для подачи заявления не нужно. Однако досрочное закрытие счёта до истечения трёх лет обычно влечёт возврат полученной льготы с пенями. Условия и документы приведены на странице ФНС об инвестиционных вычетах.
• ИИС-3, открытый начиная с 1 января 2024 года. Для взносов действует вычет на долгосрочные сбережения по подпункту 3 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ. Упрощённое оформление доступно с 2025 года, в том числе за взносы 2024 года. Для ранее открытого ИИС, переведённого на новые правила, необходимо учитывать оформленную трансформацию и год её применения.

По статье 219.2 НК РФ базовый общий лимит вычетов по взносам — 400 000 ₽ в год: он распределяется между ИИС-3 и другими подходящими договорами долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования жизни. Для взносов по договорам НПО, долгосрочных сбережений и страхования жизни в пользу детей предусмотрено увеличение совокупного лимита до 500 000 ₽ при соблюдении условий закона. Взносы на ИИС-3 в эту добавку не входят. Учитываются также ограничения на количество счетов и минимальный срок договора.

Вычет уменьшает налоговую базу, а не возвращает все внесённые деньги. Нужны доходы, к которым применим этот вычет, и уплаченный НДФЛ. Например, при ставке 13 % и взносе 400 000 ₽ возврат составит 52 000 ₽, если соответствующего налога достаточно. Для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок сохранения налоговых льгот — пять лет; это не мешает ежегодно заявлять вычет на взносы. При трансформации старого ИИС в минимальный срок засчитывается не более трёх лет прежнего владения.

Не путайте вычет на взносы с освобождением инвестиционного дохода при закрытии счёта. У старого ИИС «тип Б» и у ИИС-3 для дохода действуют отдельные условия. Ниже описано получение ежегодного вычета на внесённые деньги, а не оформление льготы при закрытии ИИС.

Что нужно сделать инвестору

1. Уточнить порядок у брокера или управляющей компании. Участие в информационном обмене с ФНС добровольное. Проверьте, передаёт ли организация сведения именно для вашего вида ИИС и налогового периода и нужно ли предварительное заявление или согласие с вашей стороны. Актуальный перечень участников размещён на странице ФНС об упрощённых вычетах; таблица из редакции этой статьи 2022 года больше не используется.
2. После окончания года дождаться заявления в личном кабинете ФНС. Если счёт открыт и пополнен в 2026 году, вычет за эти взносы оформляют начиная с 2027 года. Одного открытия счёта без пополнения недостаточно.
3. Проверить год, суммы и банковские реквизиты. Укажите свой счёт для возврата, подпишите заявление электронной подписью и отправьте его. Подтверждающие документы к предзаполненному заявлению прикладывать не требуется.
4. Следить за результатом в кабинете. Передача сведений брокером и отправка заявления инвестором — разные этапы. Пока заявление не отправлено, рассчитывать на автоматическое перечисление денег нельзя.

Оформление происходит в личном кабинете ФНС. Подтверждённую учётную запись Госуслуг можно использовать для входа в него, но вход сам по себе не заменяет подписание и отправку заявления.

Когда появится заявление и сколько ждать возврата

По пункту 4 статьи 221.1 НК РФ, если сведения представлены до 25 февраля следующего года, ФНС размещает данные для заявления не позднее 20 марта. Если сведения поступили после 25 февраля — в течение 20 рабочих дней после их представления. При невозможности предоставить вычет упрощённо ФНС направляет сообщение с причинами. Заявить вычет можно не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления.

На камеральную проверку заявления отводится 30 календарных дней. При признаках нарушения срок могут продлить до трёх месяцев со дня подачи, уведомив налогоплательщика. Эти сроки установлены статьёй 88 НК РФ.

После проверки без нарушений ФНС принимает решение в течение трёх дней. Перечисление регулирует статья 79 НК РФ: поручение на возврат направляется в Казначейство не позднее следующего дня после соответствующего основания, а Казначейство исполняет его не позднее следующего дня после получения. Возвращается сумма в пределах положительного сальдо единого налогового счёта: задолженность может уменьшить доступный возврат. При запросе в банк сведений о счёте отсчёт сроков меняется. Прежнее обещание «30 дней на проверку плюс 15 дней на возврат» больше не описывает действующие правила.

Если предзаполненного заявления нет

Сначала проверьте сообщения ФНС и уточните у брокера, направлены ли сведения, за какой год и приняты ли они налоговой. ФНС также нужны сведения о ваших доходах и удержанном НДФЛ. Если данные отправлены недавно, учитывайте срок их обработки.

Если брокер не участвует в обмене или упрощённое оформление недоступно, вычет можно заявить обычным способом — через 3-НДФЛ за соответствующий год, приложив документы о праве на вычет и зачислении денег на ИИС. Для ИИС-3 выбирают вычет на долгосрочные сбережения, для старого нетрансформированного ИИС — инвестиционный вычет на взносы.

Если за тот же год вы подаёте декларацию по другим основаниям, учитывайте уже заявленные и полученные вычеты: повторно возвращать один и тот же налог нельзя. Обязанность вовремя задекларировать доходы сохраняется независимо от ожидания упрощённого вычета.