Новый тип инвестиционных счетов ИИС-3 в 2024 году

25 декабря 2023   Екатерина Пирогова   Все авторы

////

Российское инвестиционное законодательство постепенно развивается. В 2024 году наконец-то вступают в силу изменения, о которых мы так долго читали домыслы, предложения, инициативы. И все это касается самой популярной налоговой льготы для частных инвесторов – Индивидуального инвестиционного счета (коротко ИИС).  

Немного истории ИИС.
Тип инвестиционного вычета, который так полюбился российским инвесторам, начал действовать с 2015 года. Открыто более 20 миллионов счетов. Сегодня существует два вида ИИС:

  • ИИС-1 (или тип А), льгота на суммы внесенных средств
  • ИИС-2 (или тип Б), льгота на доход (за исключением дивидендов)

Все остальные особенности мы опускаем, так как подробно не раз писали, и последнее здесь.

Изменения в законодательстве 2023 года

Буквально на днях был подписан законопроект о внесении изменений в Закон «О рынке ценных бумаг» и «О инвестиционных фондах», который как раз касается нового типа индивидуального инвестиционного счета (назовем коротко ИИС-3).

НО, к большому сожалению, изменения в Налоговый кодекс РФ параллельно согласовать не смогли, законопроект находится на обсуждении, и надежды, что это произойдет в этом году, у нас нет. Изменения в НК РФ очень важны, так как только ими регулируется порядок получения налоговых вычетов.

Что на этом этапе известно про ИИС?

С 1 января 2024 г. начинает действовать новый тип инвестиционного счета ИИС-3.

В новом счете доступны одновременно все льготы старых типов ИИС:

  • Ежегодный возврат средств с вносимой суммы, но не более 400 000 руб.
    (это возврат 52 000 руб. при удержанном НДФЛ по ставке 13% или 60 000 руб. при удержанном НДФЛ по ставке 15%).
  • Необлагаемый доход от операций на счете ИИС-3 при его закрытии, но не более 30 млн. руб.

Появится возможность открывать ИИС у управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ), а также у негосударственного пенсионного фонда (НПФ) по договорам долгосрочных сбережений. В отличие от старых типов инвестиционных счетов, у ИИС-3 не будет ограничений по суммам пополнения средств. Сейчас ИИС возможно открыть только у брокеров и управляющих компаний на условиях доверительного управления (ДУ).

Новый тип счета не совместим с ИИС-1 и ИИС-2. То есть иметь ИИС-3 при уже ранее открытом ИИС нельзя. Зато иметь несколько ИИС-3 будет возможно (до трех счетов). Скорее всего, попросят инвестора подписать бумагу о том, что старого ИИС у него нет. Это нужно чтобы не было возможности обмануть брокера (или другого профучастника) при открытии нового счета.

Как проверить количество открытых ИИС, мы писали ранее.  

С принятием изменений по ИИС-3 обязанности закрывать ИИС-1 или ИИС-2, не возникает. Но остается под большим вопросом, насколько долго дадут возможность сохранить прежние ИИС. По замыслу, пока сам инвестор не захочет закрыть свой старый ИИС, обязывать его не будут. Предусмотрено также, что ИИС старых типов можно будет трансформировать в ИИС-3 с учетом его срока владения. Есть вопрос о том, весь ли срок можно будет взять в зачет или только какой ограниченный.

Ограничения ИИС-3

C 2024 года по ИИС предусмотрены ряд ограничений, которых не было ранее:

  • Нет возможности покупать иностранные ценные бумаги, кроме эмитентов ЕАЭС
  • Нельзя выводить купоны, дивиденды по бумагам на ИИС, как это реализовано сейчас у многих брокеров

ИИС-3 рассчитан на более длительные сроки – вплоть до 10 лет. Впрочем, такой длинный срок появится не сразу. Предусмотрен переходный период. В 2024–2026 годах ИИС будет открываться на 5 лет, потом на 6 лет и так далее... до 10 лет. Если закрыть ИИС раньше, придется вернуть полученные вычеты с пени. Закрывать позже этого срока - можно в любой момент.

В срок владения ИИС-3 может быть засчитан срок владения ИИС-1 или ИИС-2 (предположительно не более трех лет). Но полностью механизм конвертации старых счетов пока не утвержден.

Средства с ИИС-3 можно будет вывести, но с большим и важным условием – только по причине наступления особой жизненной ситуации, связанной с оплатой дорогостоящего лечения. Причем вид дорогостоящего лечения утвержден в специальном перечне правительства. Оплачиваться будет только лечение. Деньги должны будут направлены напрямую от брокера или другой компании, у которой открыт ИИС-3, в медицинскую организацию. Пока представляется, что вся эта процедура не будет простой и быстрой. А ведь при серьезных медицинских проблемах деньги бывают нужны срочно.

Сразу вспоминается опыт инвесторов, которые хотят закрыть ИИС-2 без удержания налога с прибыли. С 2015 года, когда появились инвестиционные счета, уже прошло достаточно времени, чтобы как-то упростить эту процедуру. Но до сих пор инвестору приходится самостоятельно запрашивать в налоговом органе справку об отсутствии получения налогового вычета по ИИС-1. Справка готовится до 1 месяца. Далее инвестор должен предоставить справку брокеру. И только после положительного её рассмотрения (ошибки в справках никто не отменял), брокер исполнит свои обязанности в те сроки, которые у него установлены. Простая и быстрая процедура? Как видите, нет. А с получением денег на лечение всё выглядит гораздо сложнее. Думается, что быстро получить деньги можно будет только с закрытием ИИС, возвратом льгот и уплатой пени за пользование деньгами.

Очевидно, что более длинные сроки ИИС-3 понравятся не всем… Российские инвесторы будут присматриваться к новому типу счетов… и правильно сделают.

ИИС-3 не в приоритете. Сравниваем с договором долгосрочного сбережения (ДДС)

В 2024 году вводится еще один важный финансовый инструмент - Договор долгосрочного сбережения (ДДС). Он будет использоваться для формирования добровольных пенсионных сбережений через негосударственные пенсионные фонды (НПФ). В ДДС так же предусмотрено много льгот. Мы напишем о них отдельно. Но уже сейчас понятно, что ДДС рассматривается правительством как более приоритетный механизм для "длинных денег". Судите сами… В ИИС-3 увеличили срок обязательного владения, но ввели ограничение для налоговой льготы на полученные доходы. Налоговый вычет на полученную прибыль предоставляется в размере не более 30 миллионов рублей, что для маленьких счетов неважно. Но для крупных и средних инвесторов это ограничение через 10 лет инвестирования может стать решающим. Кто будет "заморачиваться" с ИИС-3 с крупными взносами, если при закрытии счета и вывода денег на прибыль свыше 30 млн. руб. придется всё равно заплатить НДФЛ?

А что законодатели предложили для ДДС?

… в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период.

Это значит, что если вы продержали на ДДС деньги положенные 10 лет, то предел налоговой базы уже не 30 миллионов рублей, как в ИИС, а 300 миллионов. Согласитесь, разница существенная. Кроме того, 30 миллионов полагается на каждый договор ДДС, а не на суммарный доход как в ИИС.

Выглядит как правило: "если у вас мало денег, то открывайте ИИС, а если денег много, то вам подходит только ДДС". Похоже, что кто-то неплохо пролоббировал интересы негосударственных пенсионных фондов.

Что можно предпринять сейчас?

До вступления в силу закона о введении ИИС-3 мы не рекомендуем закрывать те инвестиционные счета, которые уже открыты, если в этом нет необходимости.

Для тех, кто находится в выжидательной позиции и открытого счета ИИС не имеет, имеет смысл открыть инвестиционный счет сейчас по старым правилам. Тогда в дальнейшем можно иметь возможность остаться с ИИС-1 или ИИС-2. Если посчитаете, что ИИС-3 выгоднее, его можно будет сконвертировать. С начала 2024 года такая возможность исчезнет и останется только один вариант (ИИС-3).

По ИИС-3 полной ясности пока нет. Некоторые вещи выглядят откровенно сырыми. Спешить с открытием ИИС-3 явно не стоит.

Мы будем следить за вносимыми изменениями в части ИИС-3 и надеяться, что на наши вопросы будут разработаны и реализованы реальные ответы.

Если интересно получить совет по "старым" инвестиционным счетам или по ИИС-3, записывайтесь на консультацию. Оперативно поможем!

Записаться на консультацию


Комментарии ()

    Оставьте комментарий

    наверх