Рост сбережений. Консультации в области финансов.29 ноября 2023 Екатерина Пирогова Все авторы
Одно из долгожданных изменений, которое вступает в силу в 2024 году, затронуло ставку НДФЛ для налоговых нерезидентов, работающих на российские компании удаленно. Компаниям-работодателям иногда сложно отслеживать перемещения своих сотрудников, а также проверять дни нахождения их на территории России. Поэтому государство позаботилось о работодателях и, конечно, о налоговых поступлениях в бюджет.
Что изменится для налоговых нерезидентов в 2024 году?
Актуальным и часто задаваемым вопросом уехавших была ставка налога с доходов, полученных из России. В результате долгих обсуждений в правительстве была утверждена ставка НДФЛ для удаленных сотрудников – налоговых нерезидентов российских компании в размере 13% и 15% (с превышения дохода 5 млн. руб).
С 2024 года ставка НДФЛ по доходам нерезидентов приравнивается к ставке резидента при условии, что нерезидент работает на российскую компанию по трудовому договору или на обособленное подразделение иностранной компании, зарегистрированное в России.
С принятием таких изменений ставка 30% для таких нерезидентов стала неактуальной. Важно, что налоговым агентом будут выступать российские компании, выплачивающие доход, а также иностранные заказчики, выплачивающие релокантам доходы за работу в российском сегменте интернета. Не будут распространяться эти изменения на обособленные подразделения российских организаций, зарегистрированные за пределами России.
Вторая часть изменений с 2025 года
Еще одно изменение будет применяться с 2025 года. Удаленные исполнители российских компаний, работающие из-за рубежа по договорам гражданско-правового характера, будут платить НДФЛ 13% (или 15%) с доходов, если ими используются в работе российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории РФ, при любом из условий:
- есть статус налогового резидента РФ
- доходы поступают на счет в российском банке
- выплаты приходят от российских организаций или ИП, или от подразделений иностранных компаний, зарегистрированных в РФ
Кого не коснуться изменения
Для нерезидентов, работающих в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей на специальном налоговом режиме (упрощенной системе или патентной системе налогообложения) и сменивших резидентство, ничего не изменится. Но тут важно помнить, что применять специальные системы налогообложения можно при соблюдении определенных условий. Например, самозанятым нужно помнить, что заказчики и объекты, приносящие доход, должны находиться на территории России. Если же самозанятый стал нерезидентом и работает на иностранного заказчика, то самозанятым он быть не может.
Важно отметить, что все описанные изменения начнут действовать с 2024 г. (или 2025 г.), поэтому налоги с доходов за 2023 г. следует платить по действующим правилам.
Комментарии ()