Закрытие иностранных счетов. Порядок действий

Довольно часто мы видим новости о том, что клиентам из России зарубежные брокеры или банки закрывают счета. Буквально на прошлой неделе была очередная новость, что зарубежный брокер Interactive Brokers написал россиянам о необходимости добровольно закрыть свои счета.
Разбираться с причинами данных требований мы не будем. Это вне нашей компетенции. Вместо этого мы расскажем, как поступить в части соблюдения налогового и валютного законодательства, если все-таки пришлось закрыть зарубежный счет.

Действия при закрытии счета для налогового резидента РФ

Как известно, налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории России более 183 календарных дней в календарном году. Для некоторых категорий есть исключения, и они перечислены в ст. 207 НК РФ.

Налоговые резиденты обязаны отчитываться о доходах, полученных из-за рубежа. По итогам календарного года необходимо самостоятельно задекларировать все доходы, даже в случае, если по расчетам налог не образуется. Декларация при закрытии брокерских счетов может содержать много разных видов доходов: реализация активов, дивиденды, проценты и другие. Если закрыт банковский счет, то декларировать нужно только, если получены проценты.

Помимо налоговой декларации по форме 3-НДФЛ существует обязанность подачи валютной отчетности. Если зарубежный счет закрыт, в течение 1 месяца необходимо подать в налоговый орган:

1. Уведомление о закрытии
2. Отчет о движении денежных средств (ОДДС) с начала года до даты закрытия

По нашему опыту забывают подать именно отчет о закрытии счета.

Действия при закрытии счета для налогового нерезидента РФ

Многие наши граждане, ставшие нерезидентами, тоже могут закрывать и открывать новые счета в других странах. Обязанности по подаче налоговой декларации при закрытии счета у них не возникнет, если по итогам того года, в котором они закрыли счет, они не стали налоговыми резидентами. Не подают они и уведомление о закрытии счета, и отчет о движении средств при закрытии счета.

Если после какого-то времени налоговый нерезидент снова станет резидентом России, то необходимо просто актуализировать данные по открытым/закрытым счетам путем подачи уведомления с другим основанием (выбирается соответствующий критерий). Кроме того требуется подать отчет о движении средств по тому году, когда вернулось резидентство.

Рекомендации

У налоговых органов накапливается много информации, повышается квалификация специалистов в инспекциях из года в год. Поэтому владельцам зарубежных счетов выгоднее и безопаснее соблюдать нормы налогового и валютного законодательства. Тогда можно гарантировать, что не возникнет проблем с налоговыми органами.