Вклады иностранных граждан в российских банках

18 ноября 2013

Автор

Александр
Махновецкий

В этой статье мы отвечаем на вопрос нашего зарубежного читателя о целесообразности и правовых аспектах открытия иностранными гражданами вкладов в российских банках.

Процентные ставки в банках РФ гораздо более привлекательны, чем во многих других странах. Что касается правовой части, то здесь есть три основных вопроса:

•   .    Может ли иностранный гражданин открыть счёт в российском банке?  

Да, может.

•         Распространяются ли страховые гарантии АСВ на вклады иностранных граждан?    

Да, распространяются. Гарантия в пределах 700 тысяч рублей (или эквивалент в валюте).

•         Каковы принципы налогообложения подобных вкладов?   

Более выгодные, чем для россиян.

Кроме вышесказанного следует учитывать, что банки, предлагающие максимальные процентные ставки по вкладам, ведут рискованную кредитную политику и могут обанкротиться, а следовательно, потерять лицензию на ведение банковской деятельности. Что означает наступление страхового случая. Вклад ориентировочно через две недели будет возвращён АСВ через уполномоченные банки. Получить вклад в этом случае может сам вкладчик, либо его доверенное лицо, имеющее нотариально заверенную генеральную доверенность (это относится и к гражданам РФ). Генеральная доверенность, оформленная на иностранном языке, должна быть нотариально (апостиль) переведена на русский язык переводчиком, имеющим соответствующие полномочия.

Если Вы доверяете нам, то можете принимать решение об открытии вклада.  Для тех же, кто хочет более подробно разобраться в тонкостях российского законодательства, предназначена вторая часть статьи:

• Возможность открытия счётов иностранными гражданами в банках РФ прописана в законе  № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» глава 2, статья 13: «нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках».
  
  
• Государственные страховые обязательства в рамках АСВ определены законом  № 177 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации» статья 2: «к вкладчикам отнесены гражданине Российской Федерации, иностранные граждане или лица без гражданства, заключившие с банком договор банковского вклада или договор банковского счета, либо любое из указанных лиц, в пользу которого внесен вклад».
  
  
• Налогообложение банковских вкладов регулируется  Налоговым кодексом РФ статьёй 214.2: «налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой».

Согласно статье 224 НК «налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых…» далее приводится список, в который банковские вклады не входят. Для налоговых резидентов Украины эта ставка равна 10% (Соглашение от 8 февраля 1995 года) при представлении соответствующих документов.

При нынешнем уровне ставки рефинансирования – 8,25% годовых и процентных ставках по вкладам, не превышающих 12% годовых, все рассуждения о налогах носят абстрактный характер, поскольку вопрос об уплате налога возникает при ставке по вкладу более 13,25% (8,25% + 5%).