Рост сбережений. Консультации в области финансов.10 января 2020 Екатерина Пирогова Все авторы
На российском рынке ценных бумаг присутствуют различные инструменты, одним из которых являются еврооблигации. В основном еврооблигации торгуются на внебиржевом рынке, но с 2014 года они стали доступны и частным инвесторам на Московской бирже со стоимостью лота от 1000 $. Давайте поподробнее рассмотрим их.
Вкратце об еврооблигациях
Одним из основных признаков еврооблигации – это валюта, в которой облигация выпускается. Она должна быть иностранной для эмитента. Например, для российской компании выпуск облигаций в евро или долларах будет считаться еврооблигациями. Как правило, еврооблигации выпускаются в долларах США или евро.
На сайте Московской биржи можно посмотреть список доступных еврооблигаций. Для выбора подходящих еврооблигаций можно проанализировать основные параметры, как и у обычных облигаций (номинал, дата погашения, ставка купона, график выплаты купонов, дюрация и другие). Но стоит обратить внимание на валюту и стоимость лота, потому что минимальная сумма для покупки еврооблигации составляет от 1 000$.
Удержание налогов
У еврооблигаций есть ряд особенностей, о которых инвестору стоит знать, в том числе и свои особенности налогообложения.
Инвесторы физические лица с доходов по еврооблигациям обязаны уплачивать налог в зависимости от ряда факторов.
Первый фактор – налоговое резидентство. Для резидентов ставка налога 13%, а для нерезидентов есть 2 варианта: нулевая ставка или 30%. Важно помнить, что еврооблигация – это иностранная ценная бумага, выпущенная по законодательству другого государства, и доход по ней, будет считаться как полученный за пределами РФ. Поэтому для нерезидентов такой доход не облагается российским НДФЛ. Но только при условии, что при выплате такого дохода не будет участвовать российский налоговый агент (как правило брокер), в противном случае удержат налог по ставке 30%.
Второй фактор – это вида еврооблигаций. По государственным еврооблигациям больше льготных условий, чем по корпоративным. По государственным еврооблигациям купоны не облагаются налогом. И с 1 января 2019 года в налоговую базу не включается разница валютных курсов, так называемая валютная переоценка. То есть валютный курс при определении налоговой базы будет зафиксирован как курс ЦБ на дату продажи (погашения) еврооблигаций. Оба этих условия – это отличная экономия на налоге.
Но не все налоги отменены для государственных еврооблигаций. Налог будет уплачиваться с дохода от реализации еврооблигации и с дисконта (в случае, если такая возможность предоставится).
Если сравнивать государственные еврооблигации с корпоративными, то по последним доходность более привлекательная, но стоит обратить внимание на налоги. Облагаться НДФЛ будут все купоны, доход от реализации еврооблигации с учетом валютной переоценки и дисконт. К сожалению, в отличие от обычных облигаций, выпущенных с 01.01.2017 г. по 31.12.2020 г., купоны по корпоративным еврооблигациям облагаются налогом всегда.
Налоговые льготы
Для еврооблигаций, котирующихся на российской фондовой бирже, как и для обычных облигаций, существуют достаточно налоговых послаблений и льгот.
Для еврооблигаций, купленных на российском фондовом рынке, действует налоговый вычет при владении бумагой больше 3-х лет с ограничением по сумме согласно пп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ. Данный инвестиционный налоговый вычет будет полагаться инвесторам на доход от реализации еврооблигаций, находившихся во владении более 3-х лет и стоимостью дохода за каждый год не более 3 млн. руб. (за 3 года – 9 млн. руб., за 4 года – 12 млн. руб. и тд).
При владении еврооблигации выгодно рассмотреть их приобретения на ИИС с типом вычета Б. При закрытии ИИС (не ранее, чем через 3 года) не будут облагаться налогом доходы от реализации еврооблигаций вне зависимости от суммы, количества и срока владения каждой бумаги (купоны по корпоративным еврооблигациям облагаться налогом будут).
Не стоит также забывать, что доход, полученный по еврооблигациям, можно уменьшить на убытки прошлых лет по акциям и облигациям.
Не все купоны одинаковы
Фиксированный доход по еврооблигациям некоторые брокеры и банки позволяют выводить напрямую на банковский счет. При этом инвестору предварительно нужно уточнить у брокера или банка исполнит ли он при этом обязанность налогового агента. В противном случае, полученный на банковский счет купон придется самостоятельно задекларировать и уплатить с него налог по итогам года.
В заключение
На сегодняшний день на Московской бирже можно приобрести еврооблигации с доходностью выше банковских депозитов в валюте. Из предоставленных вариантов еврооблигаций стоит подробнее рассмотреть все самые ликвидные, учитывая при этом, что комиссии и налоги снизят итоговую доходность по еврооблигациям. Немаловажно также знать, через какого посредника стоит приобретать эти ценные бумаги, так как брокеры и банки устанавливают собственные комиссии, которые бывают довольно высоки, и могут предъявлять дополнительные требования к инвестору. Также для каждого инвестора приобретение еврооблигаций связано с достижением собственных целей и для наилучшего результата стоит заранее просчитать выгодность из нескольких вариант приобретения их с учетом налоговых нюансов.
Вкратце ответ по вашему вопросу — да, его удержит налоговый агент.
Подскажите нужно ли платить НДФЛ с курсовой разницы, если купить еврооблигации в 2020 году через ИИС (вычет А) и продать их при закрытии счета через 3 года (при ослаблении курса рубля). И есть ли тут отличия у государственных и корпоративных облигаций?
Отличия государственных и корпоративных еврооблигаций Вас интересует? Конечно есть, это налог на купоны по корпоративным еврооблигациям и отсутствие налога на купоны по минфиновским. Со следующего года эти различия исчезнут.